Персональная налоговая декларация: налоговые кредиты. Часть 4

Налоговые кредиты – это то, что уменьшает наши налоги, а в некоторых случаях увеличивает наш возврат. Они бывают федеральные (уменьшают федеральный налог) и провинциальные (соответственно, уменьшают провинциальный налог).

В предыдущих трёх частях мы рассмотрели федеральные и провинциальные non-refundable кредиты. Напоминаю, что налоговые кредиты бывают refundable, то есть, подлежащие возврату, и non-refundable, то есть не подлежащие возврату. В первой части я привёл объяснение, в чём разница между ними на примере. Надеюсь, что объяснение было достаточно понятно изложено.

Читая эту статью, имейте в виду, что все приведённые кредиты и суммы действительны для налоговой декларации за 2023 год.

Переходим к refundable налоговым кредитам.

Количество подлежащих возврату (refundable) налоговых кредитов меньше, чем не подлежащих возврату (non-refundable), и это понятно. Канадское агентство доходов (CRA) с бо́льшей охотой уменьшает ваши подлежащие уплате налоги, чем даёт вам деньги, когда вы вообще не должны платить налоги.

Federal foreign tax credit. Если у вас есть доход, полученный в другой стране, и вы в той стране заплатили подоходный налог, то вы получаете налоговый кредит на сумму уплаченного налога. Это сделано во избежание двойного налогообложения, чтобы один и тот же доход не облагался двойным налогом. Это не значит, что если вы заплатили налог в другой стране, то не должны платить налог на этот же доход в Канаде. Это означает, что ваш канадский налог уменьшится, учитывая уже уплаченную сумму налога.
Recapture of investment tax credit. Мне в своей практике ещё не приходилось сталкиваться с клиентами, которые могли претендовать на этот кредит. Этот кредит связан вложениями в научные исследования и экспериментальные разработки (SR&ED).
Federal logging tax credit. Если вы заплатили провинции налог на лесозаготовку за лесозаготовительные операции, которые вы выполняли в провинции, вы можете претендовать на этот кредит.
Federal political contribution tax credit. Благодаря этому кредиту вы максимально можете получить до $650 уменьшения вашего федерального налога, если вы и ваш супруг/супруга сделали пожертвования на зарегистрированную федеральную политическую партию, ассоциацию или кандидата на федеральных выборах. Считается он так:

75% от первых $400 пожертвования плюс

50% от следующих $350 пожертвования плюс

33.33% от пожертвований превышающих $750

Labour-sponsored funds tax credit. Вы можете претендовать на этот налоговый кредит, если вы приобрели акции или долю в labour-sponsored venture capital corporation (LSVCC). Мне в своей практике ещё не приходилось сталкиваться с клиентами, которые могли претендовать на этот кредит.
Canada Workers Benefit (CWB). Этот кредит встречается очень часто, так как он предназначен помочь тем людям и их семьям, которые работают, но получают низкий доход. Кроме дохода на сумму этого кредита влияет наличие инвалидности. Именно этот кредит даёт возврат налогов тем, которые налогов не платили из-за низкого дохода.
Canada training credit (CTC). Если в Notice of Asessment (NOA) за прошлый год указана сумма этого кредита, то вы можете его получить, если в течение года вы получали профессиональное образование и вам от 26 до 66 лет.
Multigenerational home renovation tax credit (MHRTC). Вы можете получить до $7,500, если вы понесли расходы до $50,000 для создания дополнительной квартиры в вашем доме, предназначенной для проживания ваших родственников, хотя бы один из которых старше 65 лет, либо, по состоянию своего здоровья, имеет право на Disability Tax Credit.

Есть ещё несколько кредитов, которые редко встречаются, поэтому я решил их не включать в эту статью.

До сих пор я писал о налоговых кредитах, которые влияют на сумму вашего налога или возврата. Однако есть кредиты, которые выплачиваются отдельно. Вот эти кредиты:

Climate action incentive payment (CAIP) представляет собой не облагаемую налогом сумму, помогающую компенсировать расходы, связанные с федеральными ценами на загрязнение. Этот кредит состоит из базовой суммы и доплаты для жителей небольших городов и сельской местности. С июля 2023 по июнь 2024 базовая сумма, выплачиваемая ежеквартально в Онтарио, составляет:

$122 на одного человека;

$61 для супруга/супруги или гражданского партнера;

$30.50 на ребенка до 19 лет;

$61 на первого ребенка в неполной семье.

Доплата для жителей небольших городов и сельской местности составляет 10% от базовой суммы.

GST/HST credit. Этот кредит помогает лицам с низкими доходами частично компенсировать федеральный налог на товары и услуги (GST/HST), который они платят при покупке продуктов и услуг. Размер кредита варьируется от $496 до $650, в зависимости от дохода и семейного положения. При достижении определенного дохода этот кредит перестаёт платиться.
Canada Child Benefit (CCB) – не облагаемая налогом ежемесячная выплата, выплачиваемая семьям с детьми в возрасте до 18 лет. Его сумма может достигать $7,437 в год на ребенка в период с июля 2023 по июнь 2024. Сумма кредита зависит от дохода и размера вашей семьи. Чтобы продолжать получать ежемесячные платежи, вы должны своевременно подавать ваши налоговые декларации.

Если у вас есть ребенок, имеющий право на Disability Tax Credit, то он получит $3,173 в год ($264.41 в месяц).

Canada Dental Benefit. Этот бенефит призван помочь семьям с детьми до 12 лет снизить расходы на стоматологические услуги. Если такая семья зарабатывает менее $90,000 в год и имеет детей до 12 лет, которым в период с 1 июля 2023 по 30 июня 2024 была оказана стоматологическая помощь, то такая семья имеет право на этот бенефит. Для его получения надо подать заявку.
Ontario Trillium Benefit. Этот не облагаемый налогом кредит предназначен помочь вам оплачивать налог на недвижимость, аренду жилья и HST на электроэнергию. Он зависит от вашего дохода, расходов на жильё и района проживания и объединяет следующие три кредита:
Northern Ontario Energy Credit;
Ontario Energy and Property Tax Credit;
Ontario Sales Tax Credit.

Northern Ontario Energy Credit достигает $172 в год на одинокого человека и $265 в год на семью.

Сумма Ontario Energy and Property Tax Credit достигает

$1,194 в год, если вам от 18 до 64 лет;
$1,360 в год, если вам 65 лет и старше;
$265 в год, если вы живете в государственном доме престарелых;
$25 в год за время проживания в общежитии колледжа, университета или частной школы.

Ontario Sales Tax Credit. Вы можете получить до $345 в год на себя и такую же сумму на супруга/супругу или гражданского партнера и каждого ребенка возрастом до 19 лет

В следующей статье я перечислю даты, до которых должны быть поданы налоговые декларации и отчёты, как персональные, так и для бизнеса. Так что следите за моими статьями.

Если вам нужна помощь в налоговом и финансовом планировании, то обращайтесь, я с удовольствием помогу.

Если будут вопросы общего характера по финансам в Канаде, задавайте их мне письменно на моём сайте www.AlexanderSergeyev.com, моём канале YouTube «Деньги в Канаде с Александром Сергеевым» или в моей группе Facebook «Деньги в Канаде».

Читайте мои статьи на сайте www.AlexanderSergeyev.com, а также в группе Facebook «Деньги в Канаде», на моём канале «Деньги в Канаде» в Телеграмме и ВКонтакте. Там же вы можете задавать мне вопросы.

Спасибо всем читателям за интерес к статье «9 фактов, которые вы должны знать о TFSA». Эта статья вошла в топ самых популярных по количеству просмотров на моём сайте за последние 30 дней.

Александр Сергеев, финансовый, страховой и налоговый консультант.

Телефон: 289-319-1067