Персональная налоговая декларация: налоговые кредиты. Часть 3.

Налоговые кредиты – это то, что уменьшает наши налоги, а в некоторых случаях увеличивает наш возврат. Они бывают федеральные (уменьшают федеральный налог), а бывают провинциальные (соответственно, уменьшают провинциальный налог).

В предыдущих двух частях мы рассмотрели федеральные и большую часть провинциальных non-refundable кредитов. Напоминаю, что налоговые кредиты бывают refundable, то есть подлежащие возврату, и non-refundable – не подлежащие возврату. В первой части я привёл объяснение, в чём разница между ними на примере. Надеюсь, что объяснение было достаточно понятно изложено.

Продолжаем рассматривать провинциальные non-refundable кредиты.

Читая эту статью, имейте в виду, что все приведённые кредиты и суммы действительны для налоговой декларации за 2023 год.

Какие ещё провинциальные non-refundable кредиты у нас есть, которые я не осветил в прошлой части?

12. Неиспользованные в прошлом году кредиты на образование (Tuition and education amounts). Поскольку суммы, потраченные на профессиональное образование в колледже или университете значительные, то обычно эти кредиты за один год не используются и могут переноситься на будущие годы.

13. Amounts transferred from your spouse or common-law partner. Налоговые кредиты, не использованные вашей супругой/супругом в отчётном году.

14. Medical expenses for self, spouse or common-law partner, and your dependent children born in 2005 or later – кредит на медицинские расходы. Почти все слышали, что медицинские расходы списываются, но почти никто не понимает, что средний работающий человек обычно ничего по этому кредиту не получает, так как у него ничего не списывается. Всё дело в том, как рассчитывается сумма кредита. Списывается только та сумма, которая превышает или 3% дохода из строки 23600 налоговой декларации (Net income) или $2,685. Из этих двух цифр берётся меньшая. Учитываются только те расходы, которые предписаны вам врачом. Если вы покупаете витамины и добавки для поддержания вашего здоровья, то это не списывается.

Но возвращаемся к формуле расчёта кредита. Если ваш доход составляет $53,000, то списывается только то, что превышает $1,590. То есть, если вы потратили на медицину $1,000, то это не списывается в вашей налоговой декларации. Возможно, можно что-то списать в налоговой декларации супруга/супруги, если у него/неё доход меньше. Именно поэтому собираются расходы всей семьи и показываются в налоговой декларации того из супругов, кто зарабатывает меньше.

Но тут есть тоже небольшая ловушка: если супруг/супруга с меньшим доходом зарабатывает настолько мало, что ему/ей не надо платить налог, то кредит тоже не сработает.

Чтобы как-то увеличить вероятность использования этого кредита для таких расходов, есть особое правило: вы можете собрать и заявить в вашей налоговой декларации медицинские расходы не за календарный год, а за 12-месячный период, который оканчивается в год, за который вы подаёте декларацию.

Возвращаемся к предыдущему примеру с $53,000 годового дохода. Вы имели такой годовой доход в 2022 и 2023 годах и все ваши расходы на медицину в размере $1,000 были сделаны в первой половине 2023 года. Но во второй половине 2022 года вы тоже потратили $1,000, которые вы не заявляли в декларации за 2022 год, так как они ничего не давали. Теперь вы можете в декларации за 2023 год заявить $2,000 за период, окончившийся 30 июня 2023 года, что даст вам кредит в размере $410.

Как видите, правило для этого кредита сложное, но если вы хотите его получить, то вам надо отслеживать не только потраченные суммы, но и даты расходов.

15. Allowable amount of medical expenses for other dependants. Вы можете получить налоговый кредит на медицинские расходы на зависимых от вас взрослых детей и других родственников. Надо только иметь в виду, что эти расходы должны быть произведены в тот же 12-месячный период, что и предыдущий кредит. Максимально вы можете получить до $13,593 за каждого зависимого от вас родственника.

16. Благотворительные взносы и пожертвования. Если вы или ваш супруг/супруга подарили деньги или другое имущество определенным организациям, вы можете получить налоговый кредит на часть или всю сумму ваших пожертвований, но не более 75 % дохода в строке 23600. Что входит в список этих организаций?

• зарегистрированные благотворительные организации;
• зарегистрированные журналистские организации;
• зарегистрированные канадские любительские спортивные ассоциации;
• зарегистрированные организации, поддерживающие культуру и искусство;
• зарегистрированные жилищные корпорации, предоставляющие дешёвое жильё престарелым;
• зарегистрированные муниципалитеты в Канаде;
• зарегистрированные муниципальные или государственные органы, выполняющие государственные функции в Канаде;
• Организация Объединенных Наций и ее агентства;
• университеты за пределами Канады, в состав студентов которых обычно входят студенты из Канады, зарегистрированные в CRA;
• Правительство Канады, провинции или территории;
• зарегистрированные иностранные благотворительные организации, которым правительство Канады сделало благотворительный взнос.

Продолжение о налоговых кредитах подлежащих возврату (refundable), читайте в следующей моей статье. Так что продолжение следует.

Если вам нужна помощь в налоговом и финансовом планировании, то обращайтесь, я с удовольствием помогу.

Если будут вопросы общего характера по финансам в Канаде, задавайте их мне письменно на моём сайте www.AlexanderSergeyev.com, моём канале YouTube «Деньги в Канаде с Александром Сергеевым» или в моей группе Facebook «Деньги в Канаде».

Читайте мои статьи на сайте www.AlexanderSergeyev.com, а также в группе Facebook «Деньги в Канаде», на моём канале «Деньги в Канаде» в Телеграмме и ВКонтакте. Там же вы можете задавать мне вопросы.

Спасибо всем читателям за интерес к статье «9 фактов, которые вы должны знать о TFSA». Эта статья вошла в топ самых популярных по количеству просмотров на моём сайте за последние 30 дней.

Александр Сергеев, финансовый, страховой и налоговый консультант. 

Телефон: 289-319-1067