Персональная налоговая декларация: налоговые кредиты. Часть 2.

Налоговые кредиты – это то, что уменьшает наши налоги, а в некоторых случаях увеличивает наш возврат. Они бывают федеральные (уменьшают федеральный налог), а бывают провинциальные (соответственно, уменьшают провинциальный налог).

В предыдущей части мы рассмотрели федеральные non-refundable кредиты. Напоминаю, что налоговые кредиты бывают refundable, то есть подлежащие возврату, и non-refundable, то есть не подлежащие возврату. В прошлой части я привёл объяснение, в чём разница между ними на примере. Надеюсь, что объяснение было достаточно понятно изложено.

Переходим к федеральным non-refundable кредитам. Влияние провинциальных кредитов на налоговую декларацию, как правило, меньше, так как большая часть налога, который мы платим, это федеральный налог.

Читая эту статью, имейте в виду, что все приведённые кредиты и суммы действительны для налоговой декларации за 2023 год.

Какие провинциальные non-refundable кредиты у нас есть?

• Basic personal amount, который составляет $11,865. Это то, что мы обычно называем необлагаемым минимумом. На самом деле, в Канаде налоги начисляются с 1 доллара, но этот налоговый кредит уменьшает налоги на первые $11,865 до нуля.
• Age amount вам положен, если вы были рождены в 1958 году или раньше. Максимальная сумма этого кредита составляет $5,793. Эта сумма добавляется к вашему basic personal amount, фактически увеличивая ваш необлагаемый минимум. То есть, если вам 65 лет или больше, то вы платите меньше налогов на ту же самую сумму дохода, чем более молодые люди.

Обратите внимание, что $5,793 – максимальная сумма этого кредита. Это значит, что такую сумму получат не все, а только те, чей доход в 2023 был $43,127 или меньше. Те, чей доход составил $81,747 или больше, этот кредит не получат. Те, чей доход был больше, чем $43,127, но меньше, чем $81.447 этот кредит получат, но его размер будет высчитываться по специальной формуле.

Имейте в виду, что доходы, полученные из накопительного счета TFSA, и суммы, полученные по договору об обратном мортгидже или по страховому договору, не являются налогооблагаемыми доходами и не увеличивают ваши доходы.

Я помогаю оформлять накопительные счета TFSA, договоры обратного мортгиджа и страховые договоры жизни и здоровья, поэтому если у вас будут вопросы, то звоните.

• Spouse or common-law partner amount. Максимальная сумма этого кредита $10,075. Этот кредит получают те, у кого супруг/супруга в 2023 имеет доход меньше, чем $11,082. Максимальную сумму этого кредита получат те, у кого супруг/супруга имел/ла доход меньше $107.Для остальных формула расчета очень простая: от $11,082 отнимается доход супруга/супруги, полученная сумма будет являться суммой кредита.
• Amount for an eligible dependant. Максимальный размер этого кредита такой же, как у Spouse or common-law partner amount. Расчёт делается так же, но уже не для супруга/супруги, а для eligible dependant.

Eligible dependant – это лицо, которое от вас материально зависит и живет вместе с вами, при условии что вы не имеете супруга/супруги. Обычно eligible dependant – это ваш ребенок, но таким лицом также может быть:

• ваш родитель или дедушка и бабушка (по крови, браку, гражданскому партнерству или усыновлению);
• ваш внук, брат или сестра (по крови, браку, гражданскому партнерству или усыновлению), которые младше 18 лет или имеют нарушения физических или психических функций.

Обратите внимание, что может быть только один человек независимо от того, сколько таких лиц с вами проживает.

• CPP or QPP contributions. Часть уплаченных вами взносов в пенсионный фонд уменьшает ваши налоги.
• Employment insurance premiums. Уплаченные вами взносы в фонд страхования занятости уменьшают ваши налоги.
• Adoption expenses – расходы на усыновление/удочерение. Вам даётся налоговый кредит на сумму таких расходов, но здесь есть ограничение по сумме, которая не должна превышать$14,476 на каждого усыновленного ребенка.
• Pension income amount – это пенсионный налоговый кредит, о нём я написал статью, которую вы можете найти на моем вебсайте www.AlexanderSergeyev.com. Максимальная сумма этого кредита – $1,641. Вы можете получить этот кредит, только если у вас есть определённые виды пенсионного дохода. К таким видам относятся выплаты из аннуитетов (annuity), объединенных зарегистрированных пенсионных планов (PRPP) и зарегистрированных пенсионных фондов (RRIF), включая фонды LIF.

Обратите внимание, что когда вы забираете деньги из RRIF, вы имеете право на этот кредит, а если из RRSP, то нет. Однако выплаты из аннуитетов, зарегистрированных как RRSP, дают право на этот кредит.

• Disability amount for self. Сумма этого кредита $9,586. Вы можете получить этот кредит, если у вас есть трудности физического или ментального свойства, и вы совместно с вашим врачом заполнили и подали в CRA форму Т2201 (Disability Tax Credit Certificate). CRA должно рассмотреть и дать вам право на получение этого кредита.
• Disability amount transferred from a dependant.Сумма этого кредита $9,586.Максимальную сумму вы можете получить, если тот, от кого вы переводите этот кредит, имеет доход $11,865 или меньше. Если его доход $21,451 или больше, а то весь этот кредит он/она использует самостоятельно, вам ничего не переводится.
• Interest paid on your student loans. Этот кредит равен сумме процентов, которые вы заплатили на ваш кредит на профессиональное образование, полученный по программе OSAP: Ontario Studen tAssistance Program.

Продолжение о провинциальных кредитах и кредитах, подлежащих возврату (refundable), читайте в следующей моей статье. Так что продолжение следует.

Если вам нужна помощь в налоговом и финансовом планировании, то обращайтесь, я с удовольствием помогу.

Если будут вопросы общего характера по финансам в Канаде, задавайте их мне письменно на моём сайте www.AlexanderSergeyev.com, моём канале YouTube «Деньги в Канаде с Александром Сергеевым» или в моей группе Facebook «Деньги в Канаде».

Читайте мои статьи на сайте www.AlexanderSergeyev.com, а также в группе Facebook «Деньги в Канаде», на моём канале «Деньги в Канаде» в Телеграмме и ВКонтакте. Там же вы можете задавать мне вопросы. Спасибо всем читателям за интерес к статье «9 фактов, которые вы должны знать о TFSA». Эта статья вошла в топ самых популярных по количеству просмотров на моём сайте за последние 30 дней.

Александр Сергеев, финансовый, страховой и налоговый консультант. 

Телефон: 289-319-1067