Персональная налоговая декларация: налоговые кредиты. Часть 1

Налоговые кредиты – это то, что уменьшает наши налоги, а в некоторых случаях увеличивает наш возврат. Они бывают федеральные (уменьшают федеральный налог), а бывают провинциальные (соответственно, уменьшают провинциальный налог).

Для тех, кто никогда не задумывался о структуре налогов, поясняю, что налоги, которые мы платим, состоят из 4 частей, а в случае если вы самозанятый человек (self-employed), из 3 частей:

Федеральный налог;
Провинциальный налог;
Отчисления в пенсионный фонд (берутся с тех, кто достиг 18-летнего возраста, но кому меньше 70 лет);
Отчисления в фонд страхования занятости (которые, как правило, самозанятые не платят).

Важно понимать, что когда говорят, что вам положен налоговый кредит в $10,000 по программе Home buyers’ amount, то это не значит, что ваши налоги уменьшатся на $10,000. Это означает, что сумма вашей экономии на налогах составит $10,000, умноженные на соответствующую налоговую ставку. В данном случае это будет 15% от $10,000 или $1,500.

Налоговые кредиты бывают refundable, то есть, подлежащие возврату, и non-refundable, то есть не подлежащие возврату. Поясняю разницу на примере:

По итогам года Олегу надо заплатить $1,000, но у него есть refundable кредиты, которые уменьшают налоги на $400. В результате его окончательный налог составляет $600 ($1,000 минус $400).

По итогам года Людмиле надо заплатить $1,000, но у неё есть non-refundable кредиты, которые уменьшают налоги на $400. В результате её окончательный налог составляет $600 ($1,000 минус $400).

То есть, когда налоговые кредиты уменьшают налоги, но не убирают их полностью, то разница между refundable и non-refundableкредитами не видна.

Изменяем условия:

По итогам года Олегу надо заплатить $1,000, но у него есть refundable кредиты, которые уменьшают налоги на $1,400. В результате его возврат составляет $400 ($1,000 минус $1,400).

По итогам года Людмиле надо заплатить $1,000, но у неё есть non-refundable кредиты, которые уменьшают налоги на $1,400. В результате её окончательный налог составляет $0 ($1,000 минус $1,400, но возврата не может быть).

То есть, когда налоговые кредиты превышают налоги, то разница между refundable и non-refundable кредитами становится очевидна, так как non-refundable кредиты не дают возврат налогов.

Читая эту статью, имейте в виду, что все кредиты и суммы приведены для налоговой декларации за 2023 год.

Какие федеральные non-refundable кредиты у нас есть?

Basic personal amount, он составляет $15,000. Это то, что мы обычно называем необлагаемым минимумом. На самом деле, в Канаде налоги начисляются с 1-го доллара, но этот налоговый кредит уменьшает налоги на первые $15,000 до нуля.
Base CPP or QPP contributions. Часть уплаченных вами взносов в пенсионный фонд уменьшает ваши налоги.
Employment insurance premiums. Уплаченные вами взносы в фонд страхования занятости уменьшают ваши налоги.
Налоговый кредит для пожарников-волонтёров.
Налоговый кредит для волонтеров поисково-спасательной службы.
Кредит для тех, кто работает – Canada employment amount. Предназначен для частичного возмещения расходов, связанных с работой, такие как: домашние компьютеры, униформа и расходные материалы. Кредит даётся автоматически, никаких документов предоставлять не надо.
Кредит для покупателей первого дома – Home buyers’ amount. Вы можете получить $10,000 налогового кредита, если в отчётный год купили себе жильё в первый раз. Обратите внимание, что это не значит, что это ваше первое жильё в жизни. Это только значит, что в любом из четырех предыдущих лет вы или ваша супруга/супруг не владели своим жильём. Чтобы получить этот кредит вы должны не забыть указать в налоговой декларации, что вы купили жильё.
Вы можете получить до $20,000 налогового кредита – Home accessibility expenses, на расходы, понесённые для приспособления вашего дома для жизни человека с инвалидностью или для того, кто старше 65 лет. Причём, таким человеком можете быть как вы, так и ваши супруга или супруг, мама или папа, бабушка или дедушка, ребенок, внук, брат, сестра, тетя, дядя, племянник или племянница. Чтобы получить этот кредит, вы должны не забыть указать в налоговой декларации, что у вас были такие расходы.
Кредит на усыновление/удочерение. Чтобы получить этот кредит, вы должны не забыть указать в налоговой декларации, что у вас были такие расходы.
Вы можете получить до $500 налогового кредита, если вы заплатили в отчётном году за подписку на интернет-новости канадского новостного агентства, входящего в журналистскую организацию QCJO и не имеющего лицензии на ведение вещательной деятельности. Чтобы соответствовать требованиям, ваша подписка на цифровые новости должна давать вам доступ к цифровому контенту, где новости, в основном, опубликованы в письменном виде.Чтобы получить этот кредит, вы должны не забыть указать в налоговой декларации, что у вас были такие расходы.
Вы можете получить до $2,000 пенсионного налогового кредита. Об этом кредите я писал в статье «А вы используете пенсионный налоговый кредит?». Посмотрите на моём сайте www.AlexanderSergeyev.com, она вышла 20 июня 2020 года. Кредит даётся автоматически, никаких документов предоставлять не надо.
Налоговый кредит для людей с инвалидностью. Для себя вы получаете $9,428, для зависимого от вас человека сумма варьируется в зависимости от его дохода. Кредит даётся автоматически, никаких документов предоставлять не надо.
Налоговый кредит на проценты, начисленные на заем на обучение (student loan).
Налоговый кредит на суммы, заплаченные на ваше профессиональное обучение.
Налоговый кредит на суммы, заплаченные на профессиональное образование вашими детьми или внуками.
Налоговые кредиты, не использованные вашей супругой/супругом в отчётном году.
Налоговый кредит на медицинские расходы, понесённые вами или членами вашей непосредственной семьи. Влияет только то, что превышает $2,635 или 3% дохода, что из этих двух цифр будет меньше.

Поэтому для семейной пары, как правило, выгоднее использовать медицинские расходы в декларации супруга/супруги с меньшим доходом. И, как правило, если таких расходов мало, то они никаких преимуществ не дают.

В отношении медицинских расходов также надо знать, что их можно показывать в налоговой декларации не за календарный год, как для всех других расходов, а за период в 365 дней, который заканчивается в отчётном году. То есть вы в налоговой декларации можете показать медицинские расходы например, с 27 апреля 2022 по 26 апреля 2023 года, если вы не показали их в 2022 году. Таким образом вы можете набрать бо́льшую сумму расходов, чем за 2023 год.

О провинциальных кредитах и кредитах, подлежащих возврату (refundable), читайте в следующей моей статье. Так что продолжение следует.

Если вам нужна помощь в налоговом и финансовом планировании, то обращайтесь, я с удовольствием помогу.

Если будут вопросы общего характера по финансам в Канаде, задавайте их мне письменно на моём сайте www.AlexanderSergeyev.com, моём канале YouTube «Деньги в Канаде с Александром Сергеевым» или в моей группе Facebook «Деньги в Канаде».

Читайте мои статьи на сайте www.AlexanderSergeyev.com, а также в группе Facebook «Деньги в Канаде», на моём канале «Деньги в Канаде» в Телеграмме и ВКонтакте. Там же вы можете задавать мне вопросы.

Спасибо всем читателям за интерес к статье «9 фактов, которые вы должны знать о TFSA». Эта статьявышла в топ самых популярных по количеству просмотров на моём сайте за последние 30 дней.

Александр Сергеев, финансовый, страховой и налоговый консультант.

Телефон: 289-319-1067