Налоговые декларации в Канаде: кто и когда?

В Канаде существуют три вида налоговых деклараций, когда речь идёт об уплате подоходного налога:

Т1 – персональная налоговая декларация,
Т2 – корпоративная налоговая декларация,
Т3 – налоговая декларация трастов (доверительных обществ).

Все они имеют разные сроки подачи отчётов и оплаты налогов. Давайте рассмотрим каждый вид налоговых деклараций отдельно.

Персональная налоговая декларация

Иногда я слышу мнение, что пока не исполнилось 18 лет, налоговую декларацию подавать не надо. Откуда взялся этот миф, я не знаю. На сайте CRA дан список условий, когда эта декларация подаётся – их 17, и возраст в их число не входит. Суммируя то, что там написано, я бы сказал, что есть три основных условия:

Вам надо заплатить налог;
Вы хотите получить возврат;
Вы хотите перенести нужные вам в будущем кредиты или убытки, которые не можете использовать в этом году, с прошлого года в будущий.

Когда должна подаваться персональная налоговая декларация?

В электронном виде этом году она начнёт приниматься в понедельник 19 февраля 2024 в 8:30 утра по времени Торонто (Eastern Time). Почтой вы можете её выслать раньше. Например, налоговую декларацию одного клиента я выслал в декабре 2023 года. В ответ получил вежливое письмо, что декларация получена. Но она будет обработана только тогда, когда придёт срок.

Крайний срок подачи персональной налоговой декларации – 30 апреля, но если вы или ваш супруг/супруга имеет доход от самозанятости (self-employed), то крайний срок сдвигается до 15 июня. В текущем году это суббота, поэтому крайний срок подачи налоговой декларации для self-employed отодвигается до понедельника 17 июня.

Если вы должны заплатить налог, то он должен быть уплачен до 1 мая, даже если вы или ваш супруг/супруга self-employed. Если вы вовремя не заплатите, то неуплаченные суммы CRA рассматривает как выданный вам кредит и будет начислять проценты как на кредитную линию.

Если вы self-employed и зарегистрированы на GST/HST, то есть должны выставлять клиентам счета с GST/HST, то вы должны подавать соответствующий отчёт и перечислять налог в сроки, совпадающие со сроками подачи персональной налоговой декларации и уплаты персонального income tax.

Отличие Т1 от NOA и Т4

Даже те, кто многие годы прожили в Канаде, зачастую не знают, что такое NOA, и чем он отличается от Т1, и чем Т1 отличается от Т4.

Т1 – это ваша налоговая декларация, так как вы заполняете налоговую форму Т1, когда отчитываетесь в CRA о своих доходах и связанных с ними расходах.

NOA – это Notice of Assessment, то есть письмо, которое CRA вам присылает после получения и обработки вашей Т1. Это очень важный документ, который от вас требуют для получения кредита, ипотеки или оформления спонсорства на ваших родственников, желающих переехать в Канаду.

Т4 – это налоговая форма, которую вам выдаёт ваш работодатель, где указана начисленная вам за год зарплата и другие бенефиты, а также удержанные с вас налоги и другие платежи.

Когда должна подаваться корпоративная налоговая декларация и другие налоги, связанные с бизнесом?

Срок подачи корпоративной налоговой декларации связан не с календарным годом, а с так называемым финансовым годом корпорации, который может совпадать с календарным годом, а может не совпадать. Срок подачи корпоративного отчёта по форме Т2 – 6 месяцев с окончания финансового года. Срок уплаты корпоративного налога – 2 месяца после окончания финансового года. Для малых корпораций, контролируемых резидентами Канады, так называемых CCPC (Canadian-controlled private corporation) – 3 месяца после окончания финансового года.

У малых корпораций, которые я обслуживаю, как правило, есть и другие обязательства перед CRA – как связанные с уплатой налогов, такие как налоги на зарплату или отчёт о GST/HST, так и не связанные, например отчёты о выплаченных дивидендах и других доходах, выплаченных корпорацией владельцам, работникам и другим лицам.

GST/HST отчёт

В случае если вы отчитываетесь по GST/HST раз в год, то этот отчёт должен быть подан в течение 3 месяцев с окончания GST/HST финансового года, который может совпадать с финансовым годом корпорации, а может не совпадать.

Если он не совпадает, то рекомендую подать заявление в CRA, чтобы финансовые годы совпадали, это облегчит отчётность и уменьшит путаницу и возможность ошибок.

Налог GST/HST тоже должен быть уплачен в течение 3 месяцев с окончания GST/HST финансового года.

В случае если вы отчитываетесь по GST/HST раз в 3 месяца или ежемесячно, то этот отчёт должен быть подан и налог заплачен в течение 1 месяца после окончания отчётного периода.

Отчёт по выплаченной заработной плате

Формы Т4 о выплаченной заработной плате должны быть выданы работникам, а отчёт в CRA подан до конца февраля. В случае несвоевременной подачи отчёта штраф составляет $100, независимо от того, должны ли вы что-то CRA или нет.

Отчёты о выплаченных дивидендах и других доходах, выплаченных владельцам, работникам и другим лицам

Чаще всего это отчёты по формам Т4А, Т5, Т5018. Эти формы должны быть до конца февраля выданы соответствующим лицам и подан отчёт в CRA. В случае несвоевременной подачи отчёта штраф составляет $100.

Налоговая декларация трастов

Налоговая декларация трастов (доверительных обществ) по форме Т3, налоги уплачены, а формы Т3 розданы тем, кто получил доход от траста в течение 90 дней с окончания финансового года, который, как правило, совпадает с окончанием календарного года. В этот же период должен быть заплачен налог, если он есть.

Начиная с 1 января текущего года, вступило в действие законодательство, которое резко расширило количество тех, кто должен подавать такой отчёт. По этому поводу в профессиональном сообществе много обсуждений, шума и непонимания. Я пока только собираю необходимую информацию и готовлю будущую статью/видео.

Если вам нужна помощь с мортгиджем, включая обратный мортгидж, в страховании жизни и здоровья, налоговом и финансовом планировании, то обращайтесь, я с удовольствием помогу.

Если будут вопросы общего характера по финансам в Канаде, задавайте их мне письменно на моём сайте www.AlexanderSergeyev.com, моём канале YouTube «Деньги в Канаде с Александром Сергеевым» или в моей группе Facebook «Деньги в Канаде».

Читайте мои статьи на сайте www.AlexanderSergeyev.com,, а также в группе Facebook «Деньги в Канаде», на моём канале «Деньги в Канаде» в Телеграмме и ВКонтакте. Там же вы можете задавать мне вопросы.

Спасибо всем читателям за интерес к статье «9 фактов, которые вы должны знать о TFSA». Эта статья вошла в топ самых популярных по количеству просмотров на моём сайте за последние 30 дней.

Александр Сергеев, финансовый, страховой и налоговый консультант.

Телефон: 289-319-1067