Создание семейного траста

Есть какие-то вещи, о которых мы не задумываемся – либо из-за незнания, либо из-за недостатка времени. Family Trust – как раз именно эта тема.

Family Trust, или Семейный траст, это юридическое соглашение, по которому лицо (учредитель) передает активы доверительному управляющему, который затем управляет этими активами от имени бенефициаров, обычно членов семьи. Он обеспечивает управление и защиту активов, снижение налогов и гарантирует распределение активов в соответствии с пожеланиями учредителя. Это легальные отношения передачи различных видов собственности учредителем (Settlor) управляющему трастовым фондом (Trustee) для его сохранения и преумножения в интересах бенефициаров (Beneficiaries). Имуществом могут быть деньги, недвижимость, деловые интересы или инвестиции.

После передачи имущества в семейный траст оно перестаёт быть собственностью лица, передавшего его. Имущество принадлежит трасту, и доверительный управляющий обязан управлять им в соответствии с условиями трастового документа.

Доверительных управляющих может быть один или несколько. В семейных трастах доверенными управляющими часто являются родители, бабушки и дедушки или другие старшие члены семьи. Доверенный финансовый консультант или профессиональный доверенный управляющий также может быть назначен доверенным лицом. Бенефициарами являются другие члены семьи, например, дети, внуки, родители или супруг(а). Также можно указать в качестве бенефициара корпорацию при условии, что компания полностью принадлежит одному или нескольким бенефициарам траста.

Трасты могут быть созданы при жизни учредителя (такие трасты называются inter vivos), или после его смерти, как правило, в рамках завещания умершего (такие трасты называются завещательными). Сегодня мы поговорим о трастах inter vivos. Существует два вида траста inter vivos.

1. Discretionary trust. Дискреционный семейный траст – это траст, в котором доверительный управляющий имеет право решать, как и когда распределять имущество траста между бенефициарами. Доверительный управляющий имеет контроль и гибкость в определении того, кто из бенефициаров получит выгоду и в каком размере.

2. Non-discretionary trust. Недискреционный траст. В таких трастах доверительный управляющий обязан производить распределения из траста в соответствии с конкретными инструкциями, содержащимися в письменном документе о создании траста.

Семейные трасты, как правило, являются дискреционными, но не всегда. Возможен также гибридный подход: например, при создании семейного траста в Канаде в документе о создании траста может быть указано, что распределение основного капитала траста не является дискреционным, а распределение дохода траста осуществляется по усмотрению доверительного управляющего.

Создание семейного траста в Канаде – распространённый юридический инструмент управления капиталом. Он полезен для планирования наследства после смерти, защиты активов и решения налоговых вопросов. Для создания траста вам придется воспользоваться услугами надёжного юриста по планированию наследства. При создании семейного траста крайне важно поставить чёткие задачи. Оптимизированное планирование имущества, налоговая эффективность и сохранение активов – вот основные цели. Вы можете модифицировать траст в соответствии с финансовыми целями вашей семьи, определив свои индивидуальные потребности. Например, если ваша цель – защитить активы от кредиторов, вам следует создать траст таким образом, чтобы доступ к этим активам был ограничен на время рассмотрения дела. В качестве альтернативы, если снижение налоговых обязательств является вашей главной задачей, вы можете сосредоточиться на методах разделения дохода, которые распределяют его между получателями, находящимися в более низких налоговых категориях. Понимание своих целей поможет вам в проведении процедуры и гарантирует, что траст выполнит свое предназначение.

Семейный траст включает три основные роли: учредителя, доверительного управляющего и бенефициара.

Учредитель – это лицо, которое создает траст и передает в него активы.

Доверительный управляющий отвечает за управление активами траста в соответствии с условиями, изложенными в соглашении о доверительном управлении. Эту роль может выполнять член семьи или профессиональный доверительный управляющий, в зависимости от ваших предпочтений и сложности траста.

Бенефициары – это те, кто будет получать выгоду от траста, включая детей, супругов и даже благотворительные организации.

В некоторых случаях может быть назначен смотритель (protector), который будет контролировать действия доверительного управляющего и гарантировать, что он действует в наилучших интересах бенефициаров. Чёткое определение этих ролей крайне важно для эффективного управления и функционирования семейного траста.

Первым условием создания семейного траста является внесение учредителем имущества в траст.

Возможным первым подарком могут быть недвижимость, акции или денежные средства. Передавая это имущество в траст, вы исключаете его из своего личного имущества. Это может быть выгодно, например, для защиты от кредиторов или минимизации налогов, подлежащих уплате в случае смерти.

Семейные трасты inter vivos не подлежат проверке на наследство (probate), а также не облагаются сборами за проверку на наследство или налогами на наследство. Активы, хранящиеся в семейном трасте, не облагаются налогом на прирост капитала (capital gains) в случае смерти конкретного лица. Ещё одно преимущество семейных трастов заключается в том, что они помогают избежать споров о завещании. На них не распространяются требования об изменении завещания.

Семейные трасты могут быть созданы для конкретных целей, например, для поддержки образования бенефициаров или защиты членов семьи, страдающих психическими заболеваниями либо не способных самостоятельно управлять своими финансами. Недискреционный семейный траст также может использоваться для защиты активов и доходов нетрудоспособного бенефициара, чтобы сохранить за ним право на государственную помощь по инвалидности. Семейный траст предлагает налоговые льготы и возможность минимизировать налоговое бремя.

В Канаде срок действия семейного траста регулируется главным образом «правилом 21 года», действующим в большинстве провинций. Согласно этому правилу, траст считается реализовавшим свою капитальную собственность по истечении 21 года, что приводит к налогообложению любого прироста капитала, накопленного за этот период. Однако это не означает автоматического прекращения траста. Скорее, после этого он должен быть переоценен, и доверительный управляющий может решить продолжить управление трастом по истечении этого первоначального периода.

Трастовое соглашение (или договор доверительного управления) определяет права и обязанности в рамках семейного траста. В этом документе должны быть указаны название траста, цель учредителя, а также имена и должности доверительных управляющих и бенефициаров. Также следует включить указания о том, как некоторые из выявленных активов должны быть использованы и распределены во времени. Поскольку этот документ важен для решения юридических вопросов наследования, рекомендуется, чтобы его составил специалист по наследственному планированию (estate planner) совместно с адвокатом, который обеспечит соответствие документа канадскому законодательству.

Звоните, если у вас есть вопросы!

Телефон: 416-524-7788
Жанна Томсон,
Broker of Record
Highmark Realty Inc.
jtomson@sympatico.ca