МОРТГИДЖ ОТ “А” ДО “Я”

Наследование имущества

Часть 6

Сегодня продолжением нашей рубрики будет наследование всего накопленного вами имущества, движимого и недвижимого. Вопрос этот возник в связи с тем, что многие уже имеют в собственности дома, RRSP счета и прочие ценности, однако не имеют ни малейшего представления о законах на наследство в Канаде. Задайте себе вопрос — хотите ли Вы, чтобы Ваши наследники заплатили налог на наследство по максимальной ставке? Ответ будет —  нет, у любого здравомыслящего человека, всю жизнь платящего налоги. Необходимо при этом учесть, что, например, мортгидж Вы уже и сами выплачивали посленалоговым долларом. Таким образом, всем нам необходим план – как заплатить налогов на наследство как можно меньше, а может быть и совсем их не платить.

В данной статье я приведу, во-первых, способы передачи имущества при жизни и способы передачи имущества посмертно. Ниже будет приведена таблица, в соответствии с которой происходит распределение вашего имущества в соответствии с законодательством в Канаде (конкретно в провинции Онтарио, т. к. во всех провинциях существуют значительные отличия в SUCCESSION & INTERSTATE LAW), если Вы не оставили завещание. Замечу при этом, что наличие завещания значительно облегчает и ускоряет процесс наследования.

Увеличение ставок PROBATE FEES привело к тому, что легальные способы уменьшения данного налога стали очень широко применяться в финансовом планировании.

 

  1. Совместное владение имуществом (JOINT OWNERSHIP)
  2. Передача и распределение имущества напрямую владельцем.
  3. Дарение (при жизни) с сохранением права использования имущества пожизненно.
  4. Передача имущества во владение прижизненным трастом.
  5. Передача наследства в виде финансов в корпорацию.

 Рассмотрим на конкретных примерах, как можно избежать ошибок при составлении завещания и как правильно, с минимальными налогами, распределить имущество между близкими в завещании.

Один из клиентов, на момент составления завещания, имел в наличии T-BILLS (государственные ценные бумаги) на сумму $200,000 и, примерно, на равную сумму $200,000 инвестиций в программу RRSP (пенсионные накопительные фонды). Основным его желанием было распределение поровну всего наследуемого имущества между двумя его детьми (на данный момент он был вдовцом). Одновременно, клиент хотел свести до минимума размер налога на передачу наследства (PROBATE FEES) и оплату услуг адвоката. Данные расходы могли составить до 6.5% от суммы наследства. Как результат, им было составлено завещание (WILL), в котором он передавал все ценные бумаги T-BILLS сыну, а дочь назначил прямой наследницей его инвестиций в программу RRSP. В этом варианте, сумма инвестиций в RRSP переходит к дочери напрямую, минуя распределение имущества и PROBATE FEES. Какая главная ошибка клиента?

Данное распределение наследства не является распределением в равных долях между его детьми.

Во-первых, дочь клиента получит всю сумму RRSP в $200,000, т.к. она является прямой наследницей по документам RRSP. Однако инвестиции в программу RRSP будут облагаться налогом в последней декларации клиента о доходах (посмертно), а вот налоги будут удержаны REVENUE CANADA из имеющейся в распоряжении денежной суммы в T-BILLS. Таким образом сын клиента получит лишь сумму в $100,000 из наследуемого имущества, т.к. до получения им наследства REVENUE CANADA должно удержать подоходный налог.

Во-вторых, хотя данный пример и является упрощенной ситуацией, вывод из него однозначен: при планировании вашего наследуемого имущества вам необходим профессиональный совет специалиста по финансовому планированию, в том числе со специализацией в ESTATE PLANNING.

Рассмотрим еще один пример планирования раздела наследуемого имущества.

Клиентка, одинокая женщина, разделила свое имущество поровну (так она считала) между своими тремя сыновьями следующим образом:

  1. Старший сын получит в наследство $250,000 в виде денежных сбережении.
  2. Средний сын получит в наследство дом, где они проживают, стоимостью в $250,000.
  3. Младший сын получит в наследство инвестиции клиентки в программу RRSP в сумме также $250,000.

На первый взгляд кажется, что данный план защищает интересы сыновей клиентки в равной степени. Однако это не так. Средний сын получит дом стоимостью в $250,000 без уплаты налогов (TAX-FREE), младшему сыну при получении средств из инвестиции клиентки в RRSP достанется сумма в $175,000 (за вычетом 30% withholding tax), а старший сын получит лишь $200,000 из суммы денежных сбережений, т.к. $50,000 будут удержаны REVENUE CANADA дополнительно из суммы наследуемых денежных средств в виде подоходного налога в последнеи декларации клиентки о доходах за последний год, включая RRSP.

Как альтернативный вариант, мы могли бы предложить данной клиентке завещать каждому из ее сыновей равную долю в наследстве, без упоминания конкретного вида наследуемого имущества. В этом случае, после выплаты налогов каждому из сыновей достанется равная доля наследства.

Одним из наиболее популярных способов избежания уплаты налога на наследство в виде PROBATE FEES является совместное владение. В следующих выпусках мы рассмотрим все преимущества таких инструментов финансового планирования, как совместный счет в банке (JOINT ACCOUNT), а также вопросы наследования недвижимого имущества в Канаде.

Вам нужна консультация , если вы платите более 2.9%  на ваш мортгидж!!!

Антипова Ирина

www.antipovairina.com

Тел. (416) 663-3069