Частный предприниматель (self-employed) и налоговая декларация. Что надо знать.
Cрок подачи налоговых деклараций за 2019 год – 30 апреля 2020 года включительно, но это не для всех. Если вы или ваш супруг (супруга) частный предприниматель (sole proprietor или self-employed), то срок подачи отчёта для вас – 15 июня. К этому же сроку должен быть подан отчёт по HST, если вы зарегистрированы как плательщик HST.
Налоги же должны быть уплачены до конца апреля. На налоговою задолженность с 1 мая начинают начисляться проценты, как на кредитную линию. Сейчас ставка – 6% годовых.
Частным предпринимателям при подаче налоговой декларации необходимо заполнить специальную вкладку в этой декларации, которая называется форма T2125 – Statement of Business or Professional Activities. Именно в этой вкладке декларируются все доходы и расходы от предпринимательской деятельности (бизнеса).
Наиболее часто встречающийся среди предпринимателей вопрос:: «Какие расходы я могу «списывать», чтобы уменьшить свои налоги?»
Согласно правилам CRA (Canada Revenue Agency) вы можете «списать» любые разумные расходы, которые вы заплатили или должны будете заплатить, чтобы заработать свой бизнес-доход. Эти расходы включают налоги на добавленную стоимость (GST/ HST), включенные в цену товаров и услуг, которые вы покупаете для своего бизнеса, за вычетом сумм, которые вы показали в вашем отчёте по HST, если вы зарегистрированы как плательщик HST.
Основным критерием «списания» является необходимость этих расходов для вашего бизнеса. Просто спросите себя: «Сделал ли я эти расходы, если бы у меня не было моего бизнеса?»
Так какие же наиболее распространённые расходы, которые чаще всего я встречаю у моих клиентов? Это расходы на:
- Рекламу;
- Лицензии и сертификаты, необходимые для ведения бизнеса;
- Использование своего дома как офиса (здесь есть специальные правила расчёта этих затрат);
- Расходы на перевозки и доставки материалов и товаров вам или вашим покупателям;
- Страховки, необходимые для ведения бизнеса;
- Проценты по кредитам, которые вам потребовались для вашего бизнеса;
- Расходы на оплату услуг профессионалов (адвоката, бухгалтера и т. д.), которые вам помогают в вашем бизнесе;
- Ремонты оборудования и помещений, используемых для бизнеса;
- Использование автомобиля (бензин, страховка, лицензия, ремонты, парковка, проценты на финансирование, стоимость лизинга и т. д.). При этом расходы списываются не все, а только те, которые связаны с поездками по бизнесу (есть специальные правила расчёта этих затрат);
- Налоги на недвижимость, используемую в бизнесе;
- Расходы на аренду оборудования, машин и помещений, используемых в бизнесе;
- Расходы на зарплату, начисленную вашим работникам, если они у вас есть;
- Налоги, удержанные из зарплаты ваших работников, а также ту часть СРР и EI, которую платите вы как работодатель;
- Материалы и инструменты, используемые в бизнесе;
- Расходы на телефон и интернет, используемые в бизнесе;
- Расходы на командировки и бизнес-поездки, включая стоимость билетов, проживание в гостинице и питание;
- Расходы на тренинги, семинары и конференции, которые посещаете вы и ваши работники, если эти тренинги, семинары и конференции нужны для повышения квалификации, чтобы работать в вашем бизнесе;
- Амортизацию машин и оборудования, используемого в бизнесе.
Этот список не полон, так как, в зависимости от вида бизнеса, он может пополняться другими видами расходов, часто достаточно экзотичных. Например, если вы зарабатываете тем, что выступаете моделью для фото- и видеосъёмок, то для вас расходы на косметику могут являться необходимостью, следовательно, подлежащими списанию.
Важным принципом здесь является принцип «разумности расходов».
Этот принцип гласит, что расходы должны быть разумными с точки зрения ведения данного бизнеса. Это хорошо показано в судебном деле налогового агентства против основателя Cirque du Soleil. Вкратце об этой истории:
Основатель Cirque du Soleil полетел в космос как турист за $41.8 миллионов. Эти деньги заплатила его компания Cirque du Soleil, списав всю сумму, как расходы на рекламу. Объяснение было такое: этот полёт привлёк внимание людей к цирку, значит, это реклама.
Налоговое агентство согласилось с тем, что полёт привлёк внимание, но посчитало сумму 41.8 миллион долларов выходящей за пределы разумного. В результате рекламой посчитали только 10% этой суммы, а остальные 90% добавили к персональным доходам основателя Cirque du Soleil.
Я этот случай описал в статье«Основатель Cirque du Soleil должен заплатить $20,000,000 налогов, или как работает налоговое агентство Канады – CRA». Кому интересно, может почитать.
Читайте мои статьи на сайте ww.AlexanderSergeyev.com, а также в группе Facebook «Деньги в Канаде» и ВКонтакте. Там же вы можете задавать мне вопросы.
Спасибо всем читателям за интерес к статье «7 вопросов о детском накопительном плане на образование – RESP». Эта статья вышла в топ самых популярных по количеству просмотров на моём сайте за последние 30 дней.
И помните: деньги, как и воздух, не приносят счастья; без них просто не прожить. Удачи вам и материального благополучия!
Я работаю для вас!
Александр Сергеев, финансовый, страховой и налоговый консультант.
647-271-2345
